Blog księgowy – Księgowość, zmiany w podatkach

Autor: u6bXxYyKGV1wgeM

  • Podatek dochodowy 2025 – jakie zmiany czekają podatników?

    Rok 2025 przyniesie istotne zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz od osób prawnych (CIT). Rząd wprowadza szereg nowych rozwiązań mających na celu uproszczenie systemu podatkowego oraz zwiększenie wpływów budżetowych. Oto najważniejsze z nich:

    Nowe progi podatkowe

    Od stycznia 2025 roku zmieniają się progi podatkowe dla osób fizycznych. Podstawowa stawka PIT pozostaje na poziomie 12%, jednak próg dochodu, do którego ma zastosowanie, zostaje podniesiony z 120 000 zł do 150 000 zł rocznie. Dla dochodów powyżej tej kwoty nadal obowiązuje stawka 32%, co oznacza korzyści dla osób o średnich zarobkach.

    Ulgi podatkowe – co się zmienia?

    W 2025 roku wprowadzono kilka zmian w ulgach podatkowych:

    • Ulga dla klasy średniej – zostaje rozszerzona na osoby o dochodach do 160 000 zł rocznie.
    • Nowa ulga na edukację – podatnicy będą mogli odliczyć wydatki na kursy zawodowe i studia podyplomowe do kwoty 5 000 zł rocznie.
    • Zmiany w uldze na dzieci – większe wsparcie dla rodzin wielodzietnych, możliwość odliczenia dodatkowych 3 000 zł na trzecie i kolejne dziecko.

    Nowe obowiązki dla przedsiębiorców

    Osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą przygotować się na nowe obowiązki związane z raportowaniem:

    • Obowiązkowe e-faktury – od 2025 roku każdy przedsiębiorca będzie zobowiązany do wystawiania faktur wyłącznie w formie elektronicznej poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF).
    • Wyższy ryczałt dla małych firm – zwiększenie progu przychodów umożliwiającego korzystanie z ryczałtu do 3 mln zł rocznie.

    Zmiany w CIT – większe obciążenia dla dużych firm

    Firmy osiągające przychody powyżej 50 mln zł rocznie będą objęte nową stawką CIT wynoszącą 22%, co ma na celu zwiększenie wpływów budżetowych i walkę z unikaniem opodatkowania. Dodatkowo wprowadzony zostanie obowiązek publikowania rocznych raportów podatkowych.

    Jak się przygotować do zmian?

    Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, warto już teraz:

    • Skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie nowych ulg.
    • Zapoznać się z funkcjonalnościami KSeF.
    • Przeanalizować, czy obecna forma opodatkowania działalności jest nadal korzystna.

    Podsumowanie

    Zmiany w podatku dochodowym w 2025 roku wpłyną na większość podatników, zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców. Warto być na bieżąco i odpowiednio się przygotować, by skorzystać z nowych możliwości oraz uniknąć dodatkowych kosztów.

  • Ulga dla klasy średniej – czy warto z niej korzystać w rozliczeniu za 2024 rok?

    Ulga dla klasy średniej to jedno z narzędzi, które miało zrekompensować skutki reform podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu. Wraz z końcem 2024 roku wielu podatników zastanawia się, czy skorzystanie z niej w rocznym rozliczeniu PIT będzie dla nich opłacalne. W artykule przyjrzymy się zasadom ulgi, zmianom, które nastąpiły, oraz temu, kto może na niej zyskać.

    Czym jest ulga dla klasy średniej?

    Ulga dla klasy średniej została wprowadzona w 2022 roku i obejmuje osoby osiągające dochody z umowy o pracę lub działalności gospodarczej. Jej celem jest złagodzenie skutków likwidacji możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku.

    W 2024 roku ulga nadal obowiązuje, a limit dochodów kwalifikujących do skorzystania z niej wynosi:

    • 68 412 zł – 133 692 zł rocznie dla pracowników,
    • 60 000 zł – 120 000 zł dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych.

    Jak obliczana jest ulga?

    Ulga jest wyliczana na podstawie specjalnego wzoru matematycznego, który uwzględnia dochód roczny podatnika. Kwota odliczenia wzrasta wraz z dochodem do określonego poziomu, po czym zaczyna maleć.

    Przykładowy wzór dla pracowników:

    • (dochód x 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17 dla dochodu do 102 588 zł,
    • (dochód x -7,35% + 9 829 zł) ÷ 0,17 dla dochodu powyżej tej kwoty.

    Kto skorzysta na uldze?

    Ulga jest korzystna głównie dla osób zarabiających między 5 700 zł a 11 000 zł miesięcznie brutto. Pracownicy, którzy mieszczą się w tym przedziale, mogą liczyć na zmniejszenie zobowiązań podatkowych nawet o kilka tysięcy złotych rocznie.

    Warto pamiętać, że ulga nie przysługuje osobom, które osiągają dochody z innych źródeł, np. z umów zlecenia, emerytur czy działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem.

    Czy warto z niej skorzystać?

    Podjęcie decyzji o skorzystaniu z ulgi wymaga dokładnego przeliczenia rocznych dochodów. Osoby, które balansują na granicy limitu, muszą uważać, ponieważ nawet niewielkie przekroczenie kwoty może skutkować koniecznością zwrotu ulgi w całości.

    Dodatkowo, jeśli podatnik planuje skorzystać z innych ulg (np. na dzieci, Internet czy termomodernizację), powinien sprawdzić, jak wpłyną one na jego rozliczenie.

    Jak rozliczyć ulgę?

    Podatnicy mogą skorzystać z ulgi w zeznaniu rocznym PIT-37 lub PIT-36. Osoby, które w trakcie roku przekroczyły limit dochodowy, powinny skorygować swoje rozliczenie, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podczas kontroli skarbowej.

    Planowane zmiany w 2025 roku

    Rząd rozważa uproszczenie zasad ulgi lub całkowite jej zastąpienie nowym mechanizmem wspierającym osoby o średnich dochodach. Ostateczne decyzje w tej sprawie mają zostać podjęte w pierwszej połowie 2025 roku.

    Podsumowanie

    Ulga dla klasy średniej w rozliczeniu za 2024 rok może być korzystna dla wielu osób, ale wymaga dokładnej analizy dochodów. Przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z kalkulatorów podatkowych dostępnych online.

  • Inflacja w IV kwartale 2024 – jak kształtowały się ceny?

    IV kwartał 2024 roku przyniósł kontynuację trendów inflacyjnych, które miały istotny wpływ na budżety domowe oraz sytuację gospodarczą w Polsce. Chociaż dynamika wzrostu cen nieco wyhamowała w porównaniu do wcześniejszych miesięcy, inflacja nadal pozostaje istotnym wyzwaniem zarówno dla konsumentów, jak i przedsiębiorstw.

    Poziom inflacji w IV kwartale 2024

    Według danych Głównego Urzędu Statystycznego (GUS), inflacja w grudniu 2024 roku wyniosła 5,8% rok do roku, co oznacza lekkie spowolnienie w stosunku do wcześniejszych miesięcy. W październiku i listopadzie odnotowano poziomy odpowiednio 6,1% i 6,0%, co wskazuje na stopniowe stabilizowanie się sytuacji.

    Główne czynniki wpływające na inflację

    Do najważniejszych przyczyn wzrostu cen w IV kwartale należały:

    • Wzrost cen energii – pomimo stabilizacji na rynkach światowych, koszty energii elektrycznej i gazu w Polsce utrzymywały się na wysokim poziomie, co przełożyło się na ceny usług i produktów.
    • Drożejące usługi – sektor usług, zwłaszcza gastronomia, transport oraz rekreacja, odnotował wzrost cen na poziomie 7-9%, co było spowodowane rosnącymi kosztami pracy.
    • Ceny żywności – wzrost cen podstawowych produktów spożywczych, takich jak pieczywo, nabiał oraz mięso, wyniósł średnio 6,5% w skali roku.

    Jak inflacja wpłynęła na gospodarstwa domowe?

    Rosnące ceny wpłynęły na siłę nabywczą Polaków, zmuszając ich do bardziej przemyślanych wydatków. Wzrosła również popularność zakupów w dyskontach oraz korzystanie z promocji i programów lojalnościowych. Wydatki na produkty luksusowe spadły, a konsumenci zaczęli ograniczać wydatki na dobra trwałego użytku.

    Polityka Narodowego Banku Polskiego (NBP)

    NBP w IV kwartale 2024 roku utrzymał stopy procentowe na poziomie 5,75%, co miało na celu ograniczenie presji inflacyjnej, jednocześnie nie hamując wzrostu gospodarczego. Eksperci wskazują, że dalsze decyzje dotyczące stóp procentowych będą zależeć od sytuacji gospodarczej w I kwartale 2025 roku.

    Prognozy na I kwartał 2025 roku

    Ekonomiści przewidują dalsze stopniowe wyhamowanie inflacji w 2025 roku, choć wciąż istnieje ryzyko wzrostu cen wynikające z:

    • niepewności na rynkach surowcowych,
    • potencjalnego osłabienia złotego,
    • wzrostu płacy minimalnej i jego wpływu na ceny usług.

    Jak chronić swoje finanse przed inflacją?

    Aby zabezpieczyć się przed spadkiem wartości oszczędności, warto rozważyć:

    • inwestycje w obligacje indeksowane inflacją,
    • dywersyfikację portfela inwestycyjnego,
    • korzystanie z lokat z oprocentowaniem powyżej poziomu inflacji.

    Podsumowanie

    Mimo że inflacja w IV kwartale 2024 roku wykazuje oznaki stabilizacji, jej poziom nadal jest wysoki w porównaniu do lat ubiegłych. Zarówno konsumenci, jak i przedsiębiorcy powinni dostosować swoje strategie finansowe do nowej rzeczywistości ekonomicznej.

  • Nowe regulacje dotyczące faktur elektronicznych od 2025 roku

    Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce zacznie obowiązywać obowiązkowy system faktur elektronicznych (KSeF – Krajowy System e-Faktur). To istotna zmiana dla przedsiębiorców, która ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz uproszczenie procesów fakturowania. W artykule wyjaśniamy, co się zmienia i jak firmy powinny się do tego przygotować.

    Czym jest Krajowy System e-Faktur (KSeF)?

    KSeF to platforma umożliwiająca wystawianie, przechowywanie i odbieranie faktur w ustrukturyzowanej formie elektronicznej. Oznacza to, że wszystkie faktury będą musiały być generowane i przesyłane za pośrednictwem tego systemu, co pozwoli organom podatkowym na bieżąco monitorować transakcje.

    Główne korzyści wynikające z KSeF to:

    • eliminacja papierowych dokumentów,
    • szybszy obieg faktur i zmniejszenie ryzyka zagubienia dokumentów,
    • automatyczne sprawdzanie poprawności danych,
    • krótszy czas oczekiwania na zwrot VAT (do 40 dni zamiast 60).

    Kogo obejmie obowiązek korzystania z KSeF?

    Od 2025 roku obowiązek wystawiania e-faktur obejmie:

    • wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni,
    • przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia z VAT,
    • podmioty wystawiające faktury dla instytucji publicznych i zagranicznych kontrahentów.

    Dla małych firm i mikroprzedsiębiorców przewidziano okres przejściowy, jednak docelowo wszyscy przedsiębiorcy będą zobowiązani do stosowania systemu.

    Jakie zmiany czekają przedsiębiorców?

    Najważniejsze zmiany, jakie niesie ze sobą obowiązkowe wprowadzenie KSeF, to:

    • Nowy format faktury – faktura ustrukturyzowana w formacie XML, zgodna z wymaganiami Ministerstwa Finansów.
    • Brak możliwości wystawiania faktur papierowych i PDF – wszystkie dokumenty będą dostępne wyłącznie w systemie KSeF.
    • Obowiązek archiwizacji faktur w systemie – faktury będą przechowywane w systemie przez okres 10 lat.
    • Konieczność integracji systemów księgowych – firmy będą musiały dostosować swoje oprogramowanie księgowe do wymagań KSeF.

    Jak przygotować firmę do KSeF?

    Aby uniknąć problemów związanych z wprowadzeniem obowiązkowego systemu e-faktur, przedsiębiorcy powinni:

    1. Zaktualizować oprogramowanie księgowe, aby obsługiwało format XML wymagany przez KSeF.
    2. Przeszkolić pracowników odpowiedzialnych za fakturowanie i księgowość.
    3. Zarejestrować się w KSeF i uzyskać dostęp do indywidualnego konta firmowego.
    4. Przetestować system, korzystając z wersji testowej dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów.
    5. Zrewidować procedury wewnętrzne, aby dostosować je do nowych wymagań.

    Jakie są konsekwencje braku dostosowania się do zmian?

    Firmy, które nie wdrożą obowiązkowego systemu e-faktur, mogą narazić się na:

    • kary finansowe do 100% wartości podatku z niezarejestrowanych faktur,
    • sankcje administracyjne związane z nieprzestrzeganiem przepisów,
    • problemy z rozliczeniami podatkowymi, np. brak możliwości odliczenia VAT.

    Jakie korzyści mogą odnieść przedsiębiorcy?

    Choć wdrożenie KSeF wiąże się z pewnym wysiłkiem organizacyjnym, to w dłuższej perspektywie może przynieść korzyści, takie jak:

    • redukcja kosztów związanych z obsługą dokumentów,
    • eliminacja ryzyka błędów ręcznych,
    • poprawa płynności finansowej dzięki szybszemu zwrotowi VAT.

    Podsumowanie

    Wprowadzenie obowiązkowego systemu KSeF od 2025 roku to rewolucja w fakturowaniu, która wymaga od przedsiębiorców odpowiedniego przygotowania. Kluczowe jest zapoznanie się z nowymi zasadami, dostosowanie systemów księgowych oraz przeszkolenie personelu. Im szybciej firmy rozpoczną proces adaptacji, tym łatwiej będzie im funkcjonować w nowym porządku podatkowym.

  • Rynki finansowe pod koniec 2024 roku – podsumowanie i prognozy na 2025

    Końcówka 2024 roku na rynkach finansowych przyniosła wiele dynamicznych zmian, które miały wpływ zarówno na inwestorów indywidualnych, jak i instytucjonalnych. Wysoka inflacja, zmiany w polityce monetarnej oraz niestabilność geopolityczna kształtowały nastroje na giełdach i rynkach walutowych. Jak wyglądało ostatnie półrocze 2024 roku i czego możemy się spodziewać w 2025?

    Giełdy światowe – podsumowanie IV kwartału 2024

    Po trudnym III kwartale, w którym dominowały spadki spowodowane obawami o dalsze podwyżki stóp procentowych, końcówka roku przyniosła pewne ożywienie. Indeks S&P 500 wzrósł o 3,5%, a technologiczny Nasdaq zanotował wzrost na poziomie 4,2%, głównie dzięki odbiciu akcji spółek technologicznych.

    Na rynku europejskim indeksy takie jak DAX i FTSE 100 również odnotowały lekkie wzrosty, choć wciąż pozostają pod wpływem ryzyka recesji i wysokich cen energii. W Polsce indeks WIG20 zakończył rok na poziomie +2,1%, głównie dzięki wzrostom w sektorze bankowym i energetycznym.

    Stopy procentowe i ich wpływ na rynki

    Podwyżki stóp procentowych, które były kluczowym narzędziem walki z inflacją w 2023 i 2024 roku, zaczęły powoli wygasać. Narodowy Bank Polski (NBP) utrzymał stopy procentowe na poziomie 5,75%, co pomogło ustabilizować kurs złotego, który pod koniec grudnia wynosił 4,42 PLN/EUR i 4,07 PLN/USD.

    W USA Rezerwa Federalna (Fed) zasygnalizowała możliwość pierwszych obniżek stóp w połowie 2025 roku, co wywołało pozytywne reakcje na rynku obligacji i akcji.

    Kursy walut – złoty wciąż pod presją

    Polski złoty w IV kwartale 2024 roku nieco się umocnił, ale nadal pozostaje pod presją czynników zewnętrznych. Zmienność kursu USD/PLN oscylowała w granicach 4,05-4,15, a EUR/PLN utrzymywał się w przedziale 4,40-4,50. Prognozy na 2025 rok sugerują możliwe dalsze umocnienie złotego, zwłaszcza jeśli inflacja będzie się stabilizować.

    Sektor kryptowalut – zmienność i nowe regulacje

    Rok 2024 był kolejnym burzliwym okresem dla rynku kryptowalut. Bitcoin zakończył rok na poziomie 45 000 USD, notując wzrosty związane z rosnącym zainteresowaniem instytucjonalnym oraz akceptacją ETF-ów na Bitcoin w USA. Regulacje UE dotyczące cyfrowych aktywów (MiCA) mają wejść w życie w 2025 roku, co może wpłynąć na dalsze kształtowanie rynku.

    Prognozy na 2025 rok – czego się spodziewać?

    Eksperci wskazują kilka kluczowych trendów, które mogą mieć wpływ na rynki w 2025 roku:

    • Możliwe obniżki stóp procentowych – jeśli inflacja będzie dalej spadać, banki centralne mogą zdecydować się na luzowanie polityki monetarnej, co może pobudzić rynki akcji.
    • Wzrost znaczenia zielonych inwestycji – ESG (zrównoważony rozwój) nadal będzie kluczowym czynnikiem przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych.
    • Niepewność geopolityczna – konflikty w różnych częściach świata mogą wpłynąć na ceny surowców i sytuację na rynkach finansowych.

    W co inwestować w 2025 roku?

    Według analityków, najciekawsze sektory inwestycyjne na nadchodzący rok to:

    • Technologie AI i automatyzacja – firmy zajmujące się sztuczną inteligencją nadal cieszą się dużym zainteresowaniem inwestorów.
    • Surowce (złoto, ropa, metale ziem rzadkich) – mogą być dobrą ochroną przed inflacją i zmiennością rynkową.
    • Obligacje skarbowe – ze względu na stabilizację stóp procentowych mogą znów stać się atrakcyjną opcją dla inwestorów szukających bezpieczeństwa.

    Podsumowanie

    Końcówka 2024 roku przyniosła lekkie ożywienie na rynkach finansowych, ale inwestorzy powinni przygotować się na dalszą zmienność w 2025 roku. Kluczowe czynniki, takie jak polityka banków centralnych, kursy walut oraz sytuacja geopolityczna, będą miały duży wpływ na decyzje inwestycyjne.

  • Składki ZUS w 2025 roku – ile zapłacą przedsiębiorcy?

    Z każdym rokiem przedsiębiorcy muszą liczyć się z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej, a jednym z kluczowych obciążeń są składki ZUS. W 2025 roku czekają nas kolejne zmiany w wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Ile wyniosą nowe stawki i jak wpłyną na budżet firm?

    Nowe wysokości składek ZUS na 2025 rok

    Składki ZUS dla przedsiębiorców zależą od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. W 2025 roku szacuje się, że wyniesie ono 8 400 zł brutto, co oznacza wzrost w porównaniu do poprzedniego roku. W efekcie przedsiębiorcy zapłacą wyższe składki.

    Oto przewidywane kwoty miesięcznych składek (bez składki zdrowotnej):

    • Składka emerytalna: 1 229,46 zł (wzrost o ok. 100 zł)
    • Składka rentowa: 503,06 zł
    • Składka chorobowa (dobrowolna): 154,58 zł
    • Składka wypadkowa: 105,20 zł
    • Fundusz Pracy: 154,58 zł

    Łączna suma podstawowych składek na ZUS (bez zdrowotnej) wyniesie 2 146,88 zł, czyli o około 160 zł więcej niż w 2024 roku.

    Składka zdrowotna – co się zmieni?

    Największym obciążeniem dla przedsiębiorców pozostaje składka zdrowotna, która od 2022 roku jest uzależniona od dochodu. W 2025 roku nie przewiduje się powrotu do ryczałtowego rozliczenia, co oznacza, że:

    • Dla skali podatkowej składka wyniesie 9% dochodu,
    • Dla podatku liniowego – 4,9% dochodu,
    • Dla ryczałtu – uzależniona od przychodów, z prognozowanymi stawkami od 419,92 zł do 1 259,76 zł miesięcznie.

    Wysokość składki zdrowotnej może znacznie obciążyć przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, dlatego ważne jest bieżące monitorowanie zysków i optymalizacja podatkowa.

    Mały ZUS Plus – kto może skorzystać?

    Dla przedsiębiorców o niższych przychodach nadal dostępna będzie ulga Mały ZUS Plus, która pozwala płacić niższe składki społeczne przez 36 miesięcy. Warunki skorzystania to:

    • Przychody roczne nieprzekraczające 120 000 zł,
    • Prowadzenie działalności przez minimum 60 dni w poprzednim roku,
    • Brak świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy.

    Dzięki tej uldze przedsiębiorcy mogą liczyć na niższe składki, nawet o kilkaset złotych miesięcznie.

    Ulgi na start i preferencyjne składki

    Początkujący przedsiębiorcy w 2025 roku nadal będą mogli korzystać z ulg w postaci:

    • Ulgi na start – 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenia społeczne, płatna jest tylko składka zdrowotna.
    • Preferencyjne składki – przez 24 miesiące niższa podstawa wymiaru składek, co oznacza, że składki ZUS wyniosą około 500-600 zł miesięcznie.

    Jakie konsekwencje niesie wzrost składek?

    Podwyżki składek ZUS to duże wyzwanie dla małych przedsiębiorców, którzy muszą mierzyć się z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności. Coraz więcej firm zastanawia się nad:

    • przejściem na działalność nierejestrowaną,
    • optymalizacją podatkową, np. zmianą formy opodatkowania,
    • zawieszeniem działalności w trudniejszych okresach.

    Jak przygotować się na wzrost składek?

    Aby uniknąć negatywnych skutków rosnących kosztów, warto:

    1. Przeanalizować formę opodatkowania, aby wybrać najbardziej optymalny model (skala, liniówka, ryczałt).
    2. Regularnie monitorować dochody, aby uniknąć nieprzewidzianych zobowiązań zdrowotnych.
    3. Skorzystać z dostępnych ulg i preferencji, które mogą pomóc zmniejszyć obciążenia.

    Podsumowanie

    Podwyżki składek ZUS w 2025 roku są nieuniknione i będą miały istotny wpływ na sytuację finansową przedsiębiorców. Kluczowe jest odpowiednie planowanie i znajomość dostępnych ulg, które mogą pomóc w ograniczeniu kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.

  • Wezwanie z Urzędu Skarbowego: co robić?

    Osoby, które osiągają jakikolwiek dochód, muszą rozliczyć się z Urzędem Skarbowym. Mają na to czas do 30 kwietnia. Gdy w deklaracji podatkowej popełnimy błąd pamiętajmy, że powinniśmy jak najszybciej złożyć korektę. Nie ma znaczenie czy popełniliśmy błąd w rachunkach, czy błędnie podaliśmy dane personalne. Gdy podatnik tego nie zrobi, może zostać wezwany przez Urząd Skarbowy do złożenia wyjaśnień.

    (więcej…)

  • Czy trzeba płacić podatek od darowizny?

    Darować można wszystko i każdej osobie, nawet niepełnoletniej. Co więcej, darowiznę można sporządzić nawet na rzecz jeszcze nienarodzonego dziecka. Osoba obdarowana zobowiązana jest do odprowadzenia podatku. Ile wyniesie jego kwota zależy nie tylko od wartości darowanego przedmiotu. Przy ustalaniu kwoty należnego podatku, bardzo ważny jest także stopień pokrewieństwa między darczyńcą o obdarowaną osobą. Są sytuacje, w których płacenia podatku od darowanego przedmiotu można jednak uniknąć.

    (więcej…)

  • Nie zapomnij zapłacić fiskusowi

    Nie zapomnij zapłacić fiskusowi

    Jest wiele sytuacji, w których trzeba pamiętać o formalnościach w Urzędzie Skarbowym. O jakich sprawach w Urzędzie Skarbowym nie można zapomnieć? (więcej…)

  • Jak rozliczyć PIT z dzieckiem i współmałżonkiem?

    Jak rozliczyć PIT z dzieckiem i współmałżonkiem?

    Z urzędem skarbowym muszą rozliczyć się wszystkie osoby, które osiągają jakikolwiek dochód. W roku 2018 nadal można rozliczyć się ze współmałżonkiem. Sprawdźmy też jakie ulgi zostały zachowane.

    Samotni rodzice

    Za rok 2017 samotni rodzice mogą rozliczyć się wspólnie z dzieckiem. Może to zrobić samotny rodzic pod warunkiem, że dziecko nie ukończyło 18. roku życia. Od tej zasady jest jednak wyjątek: gdy dziecko studiuje lub nadal się uczy, samotny rodzic może wspólnie z nim rozliczyć się aż do ukończenia przez dziecko 25. roku życia. W przypadku, gdy dziecko otrzymuje rentę socjalną, rodzinną lub jest niepełnosprawne, rodzic może się z nim rozliczyć wspólnie bez względu na to, w jakim jest ono wieku. Do wspólnego rozliczenia się z dzieckiem trzeba spełnić jeszcze inne warunki. W poprzednim roku podatkowym dziecko nie może mieć żadnych dochodów lub muszą one być niższe niż kwota wolna od podatku. W 2017 roku kwota wolna od podatku została podwyższona, wynosi 6600 złotych. Gdy więc roczny dochód dziecka był od niej niższy, rodzic może z urzędem skarbowym rozliczyć się wspólnie. Warto wiedzieć, że dochodem dziecka nie jest renta rodzinna po zmarłym rodzicu, którą wypłaca Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Do dochodu dziecka nie są wliczane odsetki, gdy jest ono właścicielem konta bankowego. Także pieniądze z programu 500+ nie są wliczane do dochodu. Uwaga! Osoby samotnie wychowujące dzieci, które chcą rozliczyć się z urzędem skarbowym wspólnie z nimi, mogą to zrobić tylko wtedy, gdy rzeczywiście samodzielnie wychowują dzieci. Gdy mieszkają na przykład z konkubiną/konkubentem, nie mogą złożyć rocznej deklaracji podatkowej wspólnie z dzieckiem. Wspólnie z dziećmi mogą się opodatkować nie tylko rodzice, którzy samotnie wychowują dzieci, ale także opiekunowie prawni. Status opiekuna prawnego musi być jednak nadany poprzez postanowienie sądu rodzinnego. Do tego oczywiście trzeba spełniać warunki, które wymienione zostały wcześniej. Opiekunowie prawni dziecka mogą odliczyć od podatku kwotę 92, 67 złotych miesięcznie od dnia, w którym sąd wydał postanowienie i nadaniu statusu opiekuna prawnego.

    Wspólne rozliczenie ze współmałżonkiem

    Nie zawsze jest korzystne. Opłaca się najlepiej tym osobom, gdy jedno z małżonków nie pracuje, pobiera rentę, a drugie ma wysokie dochody. Wspólne rozliczanie się małżonków może być korzystne także w sytuacji, gdy mają prawo do jakieś ulgi i odliczą ją we wspólnie złożonym PIT. W sytuacji, gdy każdy z małżonków osiąga wysoki dochód, wspólne rozliczenie się może sprawić, że małżonkowie być może będą musieli jeszcze jakąś kwotę dopłacić fiskusowi lub nie otrzymają żadnego zwrotu.

    Ulgi

    Większość ulg została zlikwidowana. Wciąż jednak jest ich kilka. W rocznych rozliczeniach podatkowych można skorzystać z ulgi:

    • prorodzinnej. Jest ona odliczana od podatku. Na jedno dziecko można odliczyć 1112,04 złotych. Mogą z niej skorzystać rodzice, których łączny dochód nie przekroczył kwoty 112 000 złotych brutto. Na drugie dziecko można odliczyć 1112,04 złotych bez względu na wysokość łącznego dochodu rodziców. Bezwarunkowo można odliczyć 2000,04 złotych na trzecie dziecko, na czwarte i każde kolejne 2700 złotych;
    • przeznaczonej dla osób, które oszczędzają na Indywidualnym Koncie Zaopatrzenia Emerytalnego. Odliczenie przysługuje do kwoty 5115, 60 złotych. Ulga ta może obniżyć podatek maksymalnie o kwotę 875 złotych. Oszczędności w IKZE odliczamy od dochodu;
    • wydatki na internet do kwoty 760 złotych pod warunkiem, że z ulgi skorzystaliśmy tylko raz lub w poprzednich latach nie korzystaliśmy. Ulgę za internet odliczamy od dochodu;
    • darowizny na organizacje pożytku publicznego. Odliczamy ulgę od podatku. Listę organizacji, którym można przekazać darowiznę znajdziemy na stronie internetowej rządu;
    • na cele kultu religijnego;
    • dla honorowych dawców krwi;
    • wydatki na cele rehabilitacyjne. W ramach ulgi rehabilitacyjnej możemy odliczyć: wydatki na zakup sprzętu rehabilitacyjnego (w wysokości wydatków, które ponieśliśmy), na samochód (nie więcej jak 2 280 złotych), leki – koszt leków pomniejszony o kwotę 100 złotych na miesiąc.
  • Jakie błędy popełniamy najczęściej wypełniając PIT?

    Jakie błędy popełniamy najczęściej wypełniając PIT?

    Zanim złożysz deklarację podatkową, sprawdź czy nie popełniłeś w niej błędów. Jakie błędy podatnicy popełniają najczęściej?

    Źle obliczona kwota podatku

    Do błędów, które podatnicy popełniają najczęściej należą błędy rachunkowe. Przed złożeniem formularza PIT trzeba więc dokładnie sprawdzić, czy poszczególne kwoty zostały dodane poprawnie. Uwaga! Kwotę podatku zaokrąglamy do pełnej złotówki – kwoty 50 groszy kwotę należnego podatku musimy zaokrąglić w górę. Ważne! Składki zdrowotne odliczamy od podatku, a te na ubezpieczenie społeczne – od dochodu. Błąd w rachunkach może zostać skorygowany przez urzędnika Urzędu Skarbowego, ale tylko w jednym przypadku. Korekta ta może zostać dokonana, gdy kwota niedopłaty lub nadpłaty nie będzie wyższa niż 1000 złotych. Gdy zakres błędów będzie większy, urzędnik nie może ich sam skorygować. Gdy swoją pomyłkę zauważymy sami, możemy ponownie (tym razem poprawnie) wypełnić PIT. Należy jednak pamiętać, aby zakreślić kwadrat „korekta”. W innym przypadku musimy liczyć się z wezwaniem do Urzędu Skarbowego celem złożenia wyjaśnień i dokonania korekty w zeznaniu podatkowym. Wypełniony, poprawiony formularz starajmy się złożyć jak najszybciej. Unikniemy w ten sposób problemów.

    Przekroczone limity

    To błąd, który najczęściej popełniamy, gdy dokonujemy darowizn. Pamiętajmy, że w ramach darowizny na instytucje pożytku publicznego możemy odliczyć nie więcej niż 6 procent od swojego dochodu. Bez górnego limitu możemy odliczyć tylko darowiznę na rzecz kościelnej działalności charytatywno-opiekuńczej. Pamiętajmy więc, aby nie wpisywać wyższej kwoty niż przysługująca nam ulga. Gdy urząd skarbowy odkryje, że odliczona została wyższa kwota, nie uwzględni jej. Na pewno też otrzymamy wezwanie z urzędu skarbowego w celu złożenia wyjaśnień. Limity dotyczą nie tylko ulgi od darowizn, ale także ulgi prorodzinnej. W tym przypadku ulga na jedno dziecko wynosi 1112, 04 złotych. Także w przypadku ulgi rehabilitacyjnej warto pamiętać o obowiązujących limitach.

    Nie wykazanie wszystkich dochodów

    Wykazując w rocznej deklaracji tylko dochody z tytułu umowy o pracę w sytuacji, gdy osiągamy je także z wynajmowania mieszkania, umowy o dzieło lub zlecenie, popełniamy wykroczenie. W rocznym zeznaniu podatkowym nie musimy wykazywać:

    • renty socjalnej;
    • zasiłku pielęgnacyjnego;
    • alimentów dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia;
    • alimentów otrzymanych na podstawie wyroku sądu od współmałżonka lub innych osób;
    • świadczenia w ramach programu 500+.

    Brak podpisu

    Często popełniany błąd to brak podpisu. Nie jest to wykroczenie. Urząd skarbowy wezwie nas jednie do uzupełnienia deklaracji. Często wypełniając PIT zapominamy wpisać numer PESEL lub podajemy błędny. Za taki błąd możemy zostać ukarani mandatem. Urząd skarbowy może bowiem mieć trudności, aby nasz PIT zidentyfikować. W takiej sytuacji uzna, że swojego rocznego zeznania podatkowego nie złożyliśmy w przewidzianym terminie.

    Nieuaktualnione dane osobowe

    Gdy w ciągu roku podatkowego, za który składamy deklarację zmienimy nazwisko lub adres, musimy pamiętać, aby nowe dane wpisać do PIT-a. Wymaganiem stawianym przez Urząd Skarbowy jest bowiem zamieszczanie informacji za dany rok rozliczeniowy, czyli w roku 2018 wpisujemy dane z roku 2017. Na poinformowanie urzędu skarbowego o zmianie adresu lub nazwiska mamy 30 dni. Gdy zapomnimy o tym obowiązku, do rocznej deklaracji podatkowej musimy dołączyć aktualizacyjny druk NIP-3.

    Jak możemy złożyć deklarację?

    Roczną deklarację podatkową możemy złożyć:

    • osobiście. Robimy to do 30 kwietnia. To dobre rozwiązanie, gdyż przyjmujący deklarację urzędnik może wychwycić w niej popełnione przez nas drobne błędy;
    • za pośrednictwem poczty. Deklarację wysyłamy listem poleconym. Ponieważ liczy się data stempla pocztowego, na wysłanie mamy czas do 30 kwietnia do godziny 24.00;
    • za pośrednictwem internetu. Termin taki sam jak wyżej.

    Nie wszystkie osoby są w stanie poradzić sobie z samodzielnym wypełnieniem rocznej deklaracji podatkowej. W takiej sytuacji możemy zwrócić się o pomoc do biura rachunkowego.

  • Rozliczamy się z Urzędem Skarbowym: odliczenia od podatku

    Rozliczamy się z Urzędem Skarbowym: odliczenia od podatku

    Liczba ulg, z których mogą skorzystać podatnicy systematycznie się zmniejsza. Nadal jednak są pewne ulgi – jedne można odliczyć od dochodu, inne od podatku. W naszym artykule przyjrzymy się tym drugim.

    Ulga prorodzinna

    Ulga to obowiązuje już od kilku lat. Zmianie ulegają jednak limity, które mogą zostać odliczone od podatku. Ostatnia zmiana limitów ulgi prorodzinnej jest najbardziej korzystna dla osób, które wychowują troje, czworo i więcej dzieci. Najmniej na zmianach skorzystały rodziny z jednym lub dwójką dzieci. Obecnie obowiązują następujące limity odliczeń:

    • na pierwsze dziecko limit wynosi 92,67 złotych. W skali roku będzie to kwota 1112,04 złotych;
    • na drugie dziecko można odliczyć takie same sumy;
    • na trzecie dziecko limit miesięczny wynosi 166,67 złotych. Rocznie będzie to kwota 2000,04 złotych;
    • na czwarte i każde kolejne dziecko limit ustalony został na poziomie 225,00 złotych miesięcznie. Rocznie jest to kwota 2700 złotych.

    Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje na każde dziecko z osobna. W praktyce oznacza to, że kwoty te ulegają zsumowaniu. Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi prorodzinnej składają druk PIT/0. W przypadku podatnika, który wychowuje jedno dziecko muszą zostać spełnione pewne warunki. Ulgę można odliczyć, gdy podatnik pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Łączne dochody małżonków nie mogą jednak przekroczyć kwoty 112 000 w skali roku. Z ulgi podatkowej na dzieci mogą skorzystać także osoby, które nie są w związku małżeńskim. W tym jednak przypadku, dochody podatnika nie mogą przekroczyć kwoty 56 000 złotych. Ulga przysługuje także osobom samotnie wychowującym dzieci. Gdy jest to tylko jedno dziecko, dochód roczny nie może być wyższy niż 112 000 złotych. Ważne! Ulga prorodzinna nie przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się z fiskusem na podstawie zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych lub podatkiem liniowym (w skali 19 procent) od działów specjalnych produkcji rolnej lub działalności gospodarczej. Ulga prorodzinna przysługuje nie tylko rodzicom (także zastępczym), ale także opiekunom prawnym. Ulga przysługuje na uczące się dzieci do ukończenia przez 25. roku życia. W przypadku, gdy dzieci otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub otrzymują rentę socjalną, górna granica wieku nie jest określona. Świadczenie przyznane w ramach programu 500+ jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwoty z tego świadczenia nie muszą znaleźć się więc w rocznej deklaracji podatkowej. Otrzymywanie tego świadczenia nie wyklucza też możliwości skorzystania z ulgi prorodzinnej.

    Ulga abolicyjna

    Nazywana jest także „ulgą na powrót”. Jest to ulga, z której mogą skorzystać osoby legalnie pracujące za granicą. Z ulgi tej mogą skorzystać nie tylko osoby, które w 2017 roku pracowały za granicą, ale także osoby, które za granicą pracowały w latach 2002-2007. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać osoby, które pracowały w Finlandii, Wielkiej Brytanii, Rosji, Belgii, Stanach Zjednoczonych, Danii, Australii, Holandii i Islandii. Limit ulgi nie jest możliwy do samodzielnego określenia. Najlepiej więc skorzystać z pomocy biura rachunkowego, które zatrudnia profesjonalnych księgowych. Limit ulgi abolicyjnej określa się jako różnicę pomiędzy niekorzystnym a korzystnym podatkiem. Wyliczenia tego dokonuje się stosując metodę wyłączenia z progresją (niekorzystny podatek) i metodę odliczenia proporcjonalnego. Ta ostatnie metoda sprawia, że progi podatkowe nie zostają podwyższone. Z ulgi abolicyjnej mogą skorzystać wszystkie osoby, które pracowały za granicą i osiągały dochody z tytułu:

    • praw autorskich. Dotyczy to działalności naukowej, artystycznej, publicystycznej, literackiej i oświatowej;
    • umowy o pracę.

    Zwrot nadpłaconego podatku może zostać przelany przez Urząd Skarbowy na konto bankowe podatnika. Fiskus może zwrócić nadpłacony podatek także przekazem pocztowym. Opcja pierwsza jest dla podatnika bardziej korzystna. W drugim przypadku zostanie potrącone 5,20 złotych plus 1 procent.